Трябва ли да подавам ГДД ако съм продавал акции в eToro или Revolut?

Да. Всяко физическо лице, местно за България, което е реализирало доход от продажба на финансови инструменти чрез чуждестранен брокер като eToro или Revolut, е задължено да подаде ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ. Доходът се декларира в Приложение 5, независимо дали е на печалба или загуба.

Какъв е крайният срок за подаване на ГДД за 2024 година?

До 30 април 2025 г. При подаване по електронен път до 31 март 2025 г. се ползва отстъпка от 5% от дължимия данък, но не повече от 500 лв.

Как се попълва Приложение 5 за продадени акции от eToro?

В Приложение 5 се вписват: ISIN, дата на придобиване, дата на продажба, цена на придобиване в BGN, продажна цена в BGN, печалба или загуба. Конвертирането от USD в BGN се прави по официалния курс на БНБ за деня на сделката. Метод FIFO. Код на дохода 508.

Каква е разликата между код 508 и код 5082 в ГДД?

Код 508 е за доходи от продажба на акции и ETF. Код 5082 е за специфични финансови инструменти извън регулиран пазар. При стандартен портфейл от акции и ETF чрез eToro или Revolut се използва код 508.

Дължа ли данък при загуба от продажба на акции?

Не. Загубите се приспадат от печалбите в рамките на годината. Ако загубата надвишава печалбата, не се дължи данък. Загубите не могат да се пренасят в следващи години по ЗДДФЛ.

Как се декларират дивиденти от американски акции в eToro?

В Приложение 8б, код 8141. Данъчна ставка 5% в България. Удържаният данък в чужбина (напр. 15% в САЩ) се приспада по метода на данъчния кредит.

Трябва ли да декларирам лихвата от Revolut Savings?

Да. В Приложение 6, код 9. Ставка 10% върху брутния доход. EUR се конвертира по фиксирания курс 1.95583 BGN/EUR.

eToro и Revolut автоматично плащат ли данъци за мен в България?

Не. Нито eToro, нито Revolut удържат или превеждат данъци към НАП. Вие лично носите отговорност за декларирането на всички инвестиционни доходи.

Как се изчислява курсът BGN/USD за данъчната декларация?

По официалния централен курс на Българската народна банка (БНБ) за деня на сделката. Курсовете се публикуват ежедневно на сайта на БНБ.

Трябва ли да декларирам притежаваните акции в eToro в края на годината?

Да, ако пазарната им стойност надвишава 50 000 BGN към 31 декември. В Приложение 8а се вписват вид и стойност на активите по брокер.

← Начало

Код на дохода: 8141 · Данък: 5%

Приложение 8б — Доходи от дивиденти от чужбина

Приложение 8б към ГДД се попълва от физически лица, получили дивиденти от чуждестранни компании — включително дивиденти, изплатени от eToro за притежавани акции (Apple, Microsoft, Johnson & Johnson и др.). Данъчната ставка в България е 5%, но удържаният данък в чужбина (withholding tax) се приспада като данъчен кредит, за да не се стига до двойно данъчно облагане.

Кой трябва да попълни Приложение 8б?

Получавали сте дивиденти от акции, притежавани чрез eToro, Revolut, Interactive Brokers или друг чуждестранен брокер.
Дивидентите са изплатени от компания, регистрирана извън България (американски, британски, ирландски емитент и др.).
eToro е получил дивидента от вашo иметo и го е кредитирал по сметката ви — дори малки суми подлежат на деклариране.
При Revolut — ако сте притежавали дивидентни акции (напр. Johnson & Johnson, Coca-Cola) и сте получили изплащане.

Как работи изчислението?

Идентифициране на дивидентните плащания: От eToro Account Statement се извличат редовете с тип "Dividend" или "Dividend Tax" от sheet-а с транзакции. При Revolut — редовете "DIVIDEND" от Trading Statement.
Брутен дивидент: eToro показва нетния получен дивидент (след удържане на withholding tax). Системата реконструира брутния дивидент като: Нетен дивидент + Удържан данък.
Конверсия в BGN по курс на БНБ: Брутният дивидент (обикновено в USD) се конвертира по официалния фиксинг на БНБ за деня на изплащане. USD/BGN варира — системата използва точния дневен курс.
Данъчен кредит (метод за избягване на двойното данъчно облагане): Удържаният данък в чужбина (напр. 15% US withholding tax) се приспада от дължимия български данък от 5%. Ако удържаното в чужбина надвишава 5%, дължимият в България данък е 0.
Попълване по ред: За всяка компания/дивидент: наименование на компанията, страна (напр. САЩ), брутен дивидент BGN, удържан данък в чужбина BGN, дължим данък в България BGN.

Пример: Получен брутен дивидент $100 от Apple Inc. (САЩ). Удържан US withholding tax: 15% = $15. Нетен кредит: $85. Брутен дивидент в BGN (при курс 1.80): 180 BGN. Дължим данък БГ: 5% × 180 = 9 BGN. Данъчен кредит: 15% × 180 = 27 BGN → надвишава 5%, дължимият БГ данък е 0.

Примерни данни (Приложение 8б)

Данните са илюстративни. Deklarify агрегира дивидентите по компания от вашия eToro файл.

Компания	Държава	Брутен дивидент (BGN)	Удържан данък чужбина (BGN)	Дължим данък БГ (5%)
Apple Inc. (AAPL)	САЩ	42,18	6,33	0,00
Johnson & Johnson (JNJ)	САЩ	87,64	13,15	0,00
Microsoft Corporation (MSFT)	САЩ	35,22	5,28	0,00
Unilever PLC (ULVR)	Великобритания	28,45	0,00	1,42
Coca-Cola Company (KO)	САЩ	19,87	2,98	0,00
Общо:		213,36 BGN	27,74 BGN	1,42 BGN

За американски акции (15% WHT) удържаният данък надвишава 5% ставката в България → дължим данък 0. За британски компании (0% WHT) — дължите пълните 5% в България.

Какво очаква системата като входни данни?

Качете XLSX файла от eToro (пълен Account Statement). Дивидентните транзакции се намират в sheet-а с всички операции, редове от тип "Dividend" и "Dividend Tax":

eToro — Account Statement (Transactions sheet)

Date       | Type          | Details                        | Amount  | Units | Realized Equity Change | Balance
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
15/02/2024 | Dividend      | Apple AAPL Dividend            | 6.38    |       | 6.38                   | 5006.38
15/02/2024 | Dividend Tax  | Apple AAPL Dividend Tax        | -0.96   |       | -0.96                  | 5005.42
12/03/2024 | Dividend      | Johnson & Johnson JNJ Dividend | 13.23   |       | 13.23                  | 5018.65
12/03/2024 | Dividend Tax  | Johnson & Johnson JNJ Div Tax  | -1.98   |       | -1.98                  | 5016.67

Как се изчислява брутният дивидент: Amount (Dividend) + abs(Amount (Dividend Tax)) = Брутен дивидент. Например: $6.38 + $0.96 = $7.34 брутен дивидент от Apple. Удържаният данък е $0.96 (≈15% за SAЩ).

Често задавани въпроси

Трябва ли да декларирам дивиденти от ETF?

Зависи от вида ETF. Разпределящи (distributing) ETF-и изплащат дивиденти и те се декларират в Приложение 8б. Натрупващи (accumulating) ETF-и (напр. IWDA, VWRL) реинвестират дивидентите и не ги изплащат — при тях не се попълва Приложение 8б за тази причина.

Дивидентите от eToro реални ли са или са "дивидент еквиваленти"?

При eToro, ако търгувате с реални акции (не CFD), получавате реални дивиденти. При CFD позиции — получавате "дивидент еквивалент" (dividend adjustment), което може да се третира различно. Системата обработва и двата случая, но ги маркира различно в изхода.

Защо за американски акции дължимият данък е 0?

САЩ удържа 15% withholding tax върху дивиденти за чуждестранни инвеститори (при наличие на данъчно споразумение с България). Тъй като българската ставка е само 5%, удържаното в чужбина (15%) надвишава дължимото в България (5%) → данъчен кредит покрива изцяло задължението → 0 BGN дължим данък.

Трябва ли документ за платения данък в чужбина?

Да — НАП може да поиска доказателство за удържания данък. eToro предоставя Dividend Tax Summary в Account Statement. Съхранявайте го поне 5 години. Deklarify включва референция към сумата в генерирания файл.

Готови да генерирате Приложение 8б?

Качете Account Statement от eToro и получете пълния списък с дивиденти, конвертирани в BGN с изчислен данъчен кредит.

Генерирай безплатен преглед →