Трябва ли да подавам ГДД ако съм продавал акции в eToro или Revolut?

Да. Всяко физическо лице, местно за България, което е реализирало доход от продажба на финансови инструменти чрез чуждестранен брокер като eToro или Revolut, е задължено да подаде ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ. Доходът се декларира в Приложение 5, независимо дали е на печалба или загуба.

Какъв е крайният срок за подаване на ГДД за 2024 година?

До 30 април 2025 г. При подаване по електронен път до 31 март 2025 г. се ползва отстъпка от 5% от дължимия данък, но не повече от 500 лв.

Как се попълва Приложение 5 за продадени акции от eToro?

В Приложение 5 се вписват: ISIN, дата на придобиване, дата на продажба, цена на придобиване в BGN, продажна цена в BGN, печалба или загуба. Конвертирането от USD в BGN се прави по официалния курс на БНБ за деня на сделката. Метод FIFO. Код на дохода 508.

Каква е разликата между код 508 и код 5082 в ГДД?

Код 508 е за доходи от продажба на акции и ETF. Код 5082 е за специфични финансови инструменти извън регулиран пазар. При стандартен портфейл от акции и ETF чрез eToro или Revolut се използва код 508.

Дължа ли данък при загуба от продажба на акции?

Не. Загубите се приспадат от печалбите в рамките на годината. Ако загубата надвишава печалбата, не се дължи данък. Загубите не могат да се пренасят в следващи години по ЗДДФЛ.

Как се декларират дивиденти от американски акции в eToro?

В Приложение 8б, код 8141. Данъчна ставка 5% в България. Удържаният данък в чужбина (напр. 15% в САЩ) се приспада по метода на данъчния кредит.

Трябва ли да декларирам лихвата от Revolut Savings?

Да. В Приложение 6, код 9. Ставка 10% върху брутния доход. EUR се конвертира по фиксирания курс 1.95583 BGN/EUR.

eToro и Revolut автоматично плащат ли данъци за мен в България?

Не. Нито eToro, нито Revolut удържат или превеждат данъци към НАП. Вие лично носите отговорност за декларирането на всички инвестиционни доходи.

Как се изчислява курсът BGN/USD за данъчната декларация?

По официалния централен курс на Българската народна банка (БНБ) за деня на сделката. Курсовете се публикуват ежедневно на сайта на БНБ.

Трябва ли да декларирам притежаваните акции в eToro в края на годината?

Да, ако пазарната им стойност надвишава 50 000 BGN към 31 декември. В Приложение 8а се вписват вид и стойност на активите по брокер.

← Начало

Код на дохода: 508 / 5082

Приложение 5 — Доходи от продажба на финансови инструменти

Приложение 5 към Годишната данъчна декларация (ГДД) се попълва от всяко физическо лице, което е продало акции, ETF-и или други финансови инструменти през данъчната година. Декларират се реализираните печалби и загуби по сделки, изчислени по метода FIFO и конвертирани в лева по курс на БНБ към датата на всяка транзакция. Ако търгувате на eToro или Revolut, нашият инструмент генерира тези редове автоматично.

Кой трябва да попълни Приложение 5?

Продали сте акции, ETF-и или дялове от инвестиционни фондове чрез брокер (eToro, Revolut и др.) в рамките на данъчната година.
Реализирали сте доход от продажба на финансови инструменти на регулиран пазар (код 508) или на нерегулиран/OTC пазар, включително крипто (код 5082).
Размерът на реализираната печалба или загуба е различен от нула — дори само загуба е препоръчително да се декларира, за да се документира за бъдещи периоди.
Местно физическо лице по смисъла на ЗДДФЛ, задължено да подаде ГДД по чл. 50.

Как работи изчислението?

FIFO (First In, First Out): При продажба на акции от даден инструмент, системата приема, че се продават първо закупените най-рано. Това е задължителният метод по ЗДДФЛ.
Конверсия в BGN по курс на БНБ: Всяка покупна и продажна цена се конвертира в лева по официалния фиксинг на БНБ за съответната дата на сделката. EUR се конвертира по фиксиран курс 1.95583 BGN/EUR.
Изчисляване на печалба/загуба: Приходи от продажба (BGN) минус разходи за придобиване (BGN) = данъчна основа за всяка сделка. Комисионни, включени в цената, намаляват дохода.
Нетиране в рамките на годината: Загубите от отделни сделки намаляват печалбите от същата категория (508 или 5082) в същата данъчна година. Загубите не се пренасят за следваща година по ЗДДФЛ.
Данъчна ставка: 10% върху нетната положителна данъчна основа след нетиране на загубите.

Примерни данни (Приложение 5)

Данните са илюстративни. Deklarify генерира тази таблица автоматично от вашия брокерски файл.

Инструмент / ISIN	Дата покупка	Дата продажба	Цена покупка (BGN)	Цена продажба (BGN)	Печалба/Загуба (BGN)
Apple Inc. US0378331005	15.03.2023	08.06.2024	3 412,40	4 128,55	+716,15
Tesla Inc. US88160R1014	02.11.2023	14.02.2024	5 870,20	4 950,10	−920,10
iShares Core MSCI World IE00B4L5Y983	10.01.2024	22.09.2024	7 234,80	8 901,35	+1 666,55
NVIDIA Corporation US67066G1040	05.04.2024	18.11.2024	2 156,90	4 312,75	+2 155,85
Vanguard S&P 500 ETF IE00B3XXRP09	20.07.2024	05.12.2024	1 955,83	2 346,99	+391,16
Нетна данъчна основа (код 508):					+4 009,61 BGN

Какво очаква системата като входни данни?

Качете XLSX файла от eToro (Closed Positions) и/или CSV/XLSX от Revolut (Trading Statement). Системата разпознава следните колони автоматично:

eToro — Closed Positions (sheet "Closed Positions")

Position ID | Action     | Instrument          | ISIN         | Open Date           | Close Date          | Units  | Open Rate | Close Rate | Profit
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1234567890  | Buy        | Apple (AAPL)        | US0378331005 | 15/03/2023 10:22:00 | 08/06/2024 14:05:00 | 2.0000 | 155.42    | 189.30     | 67.76
2345678901  | Buy        | Tesla (TSLA)        | US88160R1014 | 02/11/2023 09:15:00 | 14/02/2024 11:30:00 | 5.0000 | 225.60    | 189.80     | -179.00

Revolut — Trading Statement

Date                 | Ticker | Type    | Quantity | Price per share | Total Amount | Currency
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2024-06-08 14:05:12  | AAPL   | SELL    | 2        | 189.30          | 378.60       | USD
2024-02-14 11:30:00  | TSLA   | SELL    | 5        | 189.80          | 949.00       | USD

Често задавани въпроси

Трябва ли да декларирам загуби?

Да, препоръчително е да декларирате и загубите, тъй като те намаляват данъчната основа за годината. Загубите обаче не се пренасят за следваща данъчна година по ЗДДФЛ — за разлика от корпоративния данък.

Защо курсът на БНБ е важен?

НАП изисква всички суми в декларацията да са в лева. Тъй като сделките на eToro и Revolut са в USD или EUR, всяка транзакция се конвертира по официалния фиксинг на БНБ за деня на сделката. EUR е фиксиран към BGN (1.95583), а USD се конвертира по дневния курс.

Какъв е кодът на дохода за eToro акции?

За акции и ETF, търгувани на регулирани борси (NASDAQ, NYSE, Euronext и др.) — код 508. За CFD позиции (контракти за разлика), крипто и инструменти на нерегулирани пазари — код 5082. eToro предлага и двата вида.

Включва ли се комисионната в разходите?

Ако брокерът е включил комисионната в цената (spread), тя вече е отчетена. При eToro се прилага spread, а не отделна комисионна — затова системата използва Open Rate и Close Rate директно от файла. При Revolut се проверява дали е отразена отделна такса.

Готови да генерирате Приложение 5?

Качете файла от eToro или Revolut и получете попълненото приложение за секунди.

Генерирай безплатен преглед →