Приложение 5 — Доходи от продажба на финансови инструменти
Приложение 5 към Годишната данъчна декларация (ГДД) се попълва от всяко физическо лице, което е продало акции, ETF-и или други финансови инструменти през данъчната година. Декларират се реализираните печалби и загуби по сделки, изчислени по метода FIFO и конвертирани в лева по курс на БНБ към датата на всяка транзакция. Ако търгувате на eToro, Revolut, Trading 212 или Interactive Brokers, нашият инструмент генерира тези редове автоматично.
Кой трябва да попълни Приложение 5?
- Продали сте акции, ETF-и или дялове от инвестиционни фондове чрез брокер (eToro, Revolut, Trading 212, Interactive Brokers и др.) в рамките на данъчната година.
- Реализирали сте доход от продажба на финансови инструменти на регулиран пазар (код 508) или на нерегулиран/OTC пазар, включително крипто (код 5082).
- Размерът на реализираната печалба или загуба е различен от нула — дори само загуба е препоръчително да се декларира, за да се документира за бъдещи периоди.
- Местно физическо лице по смисъла на ЗДДФЛ, задължено да подаде ГДД по чл. 50.
Как работи изчислението?
- FIFO (First In, First Out): При продажба на акции от даден инструмент, системата приема, че се продават първо закупените най-рано. Това е задължителният метод по ЗДДФЛ.
- Конверсия в BGN по курс на БНБ: Всяка покупна и продажна цена се конвертира в лева по официалния фиксинг на БНБ за съответната дата на сделката. EUR се конвертира по фиксиран курс 1.95583 BGN/EUR.
- Изчисляване на печалба/загуба: Приходи от продажба (BGN) минус разходи за придобиване (BGN) = данъчна основа за всяка сделка. Комисионни, включени в цената, намаляват дохода.
- Нетиране в рамките на годината: Загубите от отделни сделки намаляват печалбите от същата категория (508 или 5082) в същата данъчна година. Загубите не се пренасят за следваща година по ЗДДФЛ.
- Данъчна ставка: 10% върху нетната положителна данъчна основа след нетиране на загубите.
Примерни данни (Приложение 5)
Данните са илюстративни. Deklarify генерира тази таблица автоматично от вашия брокерски файл.
| Инструмент / ISIN | Дата покупка | Дата продажба | Цена покупка (BGN) | Цена продажба (BGN) | Печалба/Загуба (BGN) |
|---|---|---|---|---|---|
| Apple Inc. US0378331005 | 15.03.2023 | 08.06.2024 | 3 412,40 | 4 128,55 | +716,15 |
| Tesla Inc. US88160R1014 | 02.11.2023 | 14.02.2024 | 5 870,20 | 4 950,10 | −920,10 |
| iShares Core MSCI World IE00B4L5Y983 | 10.01.2024 | 22.09.2024 | 7 234,80 | 8 901,35 | +1 666,55 |
| NVIDIA Corporation US67066G1040 | 05.04.2024 | 18.11.2024 | 2 156,90 | 4 312,75 | +2 155,85 |
| Vanguard S&P 500 ETF IE00B3XXRP09 | 20.07.2024 | 05.12.2024 | 1 955,83 | 2 346,99 | +391,16 |
| Нетна данъчна основа (код 508): | +4 009,61 BGN | ||||
Какво очаква системата като входни данни?
Качете XLSX файла от eToro (Closed Positions), CSV/XLSX от Revolut (Trading Statement), PDF/CSV от Trading 212 или Activity Statement CSV от Interactive Brokers. Системата разпознава следните колони автоматично:
eToro — Closed Positions (sheet "Closed Positions")
Position ID | Action | Instrument | ISIN | Open Date | Close Date | Units | Open Rate | Close Rate | Profit ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1234567890 | Buy | Apple (AAPL) | US0378331005 | 15/03/2023 10:22:00 | 08/06/2024 14:05:00 | 2.0000 | 155.42 | 189.30 | 67.76 2345678901 | Buy | Tesla (TSLA) | US88160R1014 | 02/11/2023 09:15:00 | 14/02/2024 11:30:00 | 5.0000 | 225.60 | 189.80 | -179.00
Revolut — Trading Statement
Date | Ticker | Type | Quantity | Price per share | Total Amount | Currency ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2024-06-08 14:05:12 | AAPL | SELL | 2 | 189.30 | 378.60 | USD 2024-02-14 11:30:00 | TSLA | SELL | 5 | 189.80 | 949.00 | USD
Често задавани въпроси
Трябва ли да декларирам загуби?
Да, препоръчително е да декларирате и загубите, тъй като те намаляват данъчната основа за годината. Загубите обаче не се пренасят за следваща данъчна година по ЗДДФЛ — за разлика от корпоративния данък.
Защо курсът на БНБ е важен?
НАП изисква всички суми в декларацията да са в лева. Тъй като сделките на eToro, Revolut, Trading 212 и Interactive Brokers са в USD или EUR, всяка транзакция се конвертира по официалния фиксинг на БНБ за деня на сделката. EUR е фиксиран към BGN (1.95583), а USD се конвертира по дневния курс.
Какъв е кодът на дохода за eToro акции?
За акции и ETF, търгувани на регулирани борси (NASDAQ, NYSE, Euronext и др.) — код 508. За CFD позиции (контракти за разлика), крипто и инструменти на нерегулирани пазари — код 5082. eToro предлага и двата вида.
Включва ли се комисионната в разходите?
Ако брокерът е включил комисионната в цената (spread), тя вече е отчетена. При eToro се прилага spread, а не отделна комисионна — затова системата използва Open Rate и Close Rate директно от файла. При Revolut се проверява дали е отразена отделна такса.
Готови да генерирате Приложение 5?
Качете файла от eToro, Revolut, Trading 212 или Interactive Brokers и получете стойностите за приложението за секунди.
Генерирай безплатен преглед →